Benvolgut client i amic
S´inicia el termini per la presentació les declaracions tributàries corresponents al 4rt trimestre de l´exercici 2024, i les del mes de desembre si el període de liquidació és mensual.
Agrairem que en la mesura del possible ens feu arribar abans del dia 14 de gener les retencions si es vol domiciliar el pagament; i abans del dia 24 de gener les dades per l´IVA i pagaments a compte de renda per poder preparar les declaracions, especialment les positives a ingressar que es vulguin domiciliar.
Us agrairem que ens feu arribar preferentment tota la documentació per correu electrònic, utilitzant els correus electrònics habituals.
En cas de dubte, podeu remetre la documentació a fiscal@perezsarda.com
Us fem un recordatori de la documentació que necessitem:
IVA RÈGIM GENERAL (Model 303)
a) Detall de bases i quotes d´IVA repercutit, segons els diferents tipus aplicats, amb separació de factures rectificatives, exportacions, entregues de béns i prestacions de serveis intracomunitaris[1] i operacions no subjectes o amb inversió del subjecte passiu.
b)Detall de bases i quotes d´IVA suportat, segons els diferents tipus d´IVA, per les següents operacions:
Béns i serveis corrents
Operacions interiors
Adquisicions intracomunitàries de béns
Adquisició de Serveis intracomunitaris
Importacions
Compensació Règim Especial Agrari
Béns d´inversió2
Operacions interiors
Adquisicions intracomunitàries de béns
Importacions
c) Relació d´operacions intracomunitàries amb indicació del NIF-IVA de l´operador, raó social, import de les operacions (adquisicions intracomunitàries de béns, adquisicions intracomunitàries de serveis, entregues intracomunitàries de béns, entregues intracomunitàries de serveis).
RÈGIM ESPECIAL DE CRITERI DE CAIXA D´IVA (RECC)
Si estàs acollit al règim especial de criteri de caixa d´IVA (RECC), hauràs d´aportar-nos detall dels imports (bases i quotes) de les entregues de béns i prestacions de serveis, indicant les factures cobrades i pagades en el trimestre. Així mateix, l´import de les entregues de béns i serveis a les quals havent aplicat el RECC s´entendrien meritades conforme a la regla general.
Si ets destinatari d´alguna operació a la qual s´apliqui el RECC, hauràs d´aportar-nos detall de les adquisicions de béns i serveis (bases i quotes) a les quals sigui d´aplicació el RECC, indicant les operacions que hagin estat pagades en el trimestre. Així mateix, detall de les adquisicions de béns i serveis a les quals sigui d´aplicació el RECC.
Recordem que si reps factures subjectes al RECC, en les quals ha de constar expressament que les operacions estan subjectes al referit règim especial, aquestes operacions requereixen d´una informació especial en els llibres registre d'IVA.
PAGAMENT FRACCIONAT (Model 130)
Volum de vendes i ingressos, així com volum de compres i detall de despeses.
RETENCIONS (Model 115, 123, …)
En cas de retencions d´arrendaments d´immobles, les dades identificatives del propietari de l´immoble, base de l´arrendament, retenció practicada i referència cadastral de l´immoble arrendat.
En cas de retencions de capital mobiliari (interessos, dividends, etc) dades del perceptor, import de la base i de la retenció.
ALTRA INFORMACIÓ
En el cas que hagis practicat retencions sobre rendiments d´activitats empresarials en estimació objectiva o d´activitats professionals, hauràs d´ingressar-les en el model 111 de Irpf. Aquesta informació s´haurà de remetre al nostre Departament Laboral.
Et recordem que el límit exempt de l´obligació d´aportar garantia en les sol·licituds d´ajornament o fraccionament és de 50.000 euros d´import global.
CALENDARI FISCAL GENER 2025
Tot seguit indiquem les principals obligacions:
Fins al 13 de gener
INTRASTAT - Estadística Comerç Intracomunitari
Desembre 2024. Obligats a subministrar informació estadística
Fins al 20 de gener (últim dia per domiciliar el 15 de gener)
Renda i Societats
Retencions i ingressos a compte de rendiments del treball, activitats econòmiques, premis i determinats guanys patrimonials i imputacions de renda, guanys derivats d'accions i participacions de les Institucions d'Inversió Col·lectiva, rendes d'arrendament d'immobles urbans, capital mobiliari, persones autoritzades i saldos en comptes i, de rendes de no residents obtingudes sense establiment permanent.
Desembre 2024. Grans empreses: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230
Quart trimestre 2024: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136, 210, 216
IVA
Comunicació d'incorporacions el mes de desembre, règim especial del grup d'entitats: 039
Sol·licitud de devolució per subjectes passius en el règim simplificat de l'IVA i que exerceixin l'activitat de transport de viatgers o de mercaderies per carretera, per adquirir determinats mitjans de transport: 308
Impost sobre les Primes d'Assegurança
Desembre 2024: 430
Impostos especials de fabricació
Octubre 2024. Grans empreses: 561, 562, 563
Desembre 2024: 548, 566, 581
Quart trimestre 2024: 521, 522, 547
Quart trimestre 2024. Activitats V1, F1: 553 (establiments autoritzats per a la gestió de la comptabilitat en suport paper)
Quart trimestre 2024. Sol·licituds de devolució: 506, 507, 508, 524, 572
Declaració d'operacions pels destinataris registrats i representants fiscals: 510
Impost especial sobre l'electricitat
Desembre 2024. Grans empreses: 560
Quart trimestre 2024. Excepte grans empreses: 560
Impostos Mediambientals
Desembre 2024. Impost especial sobre els envasos de plàstic no reutilitzables. Autoliquidació: 592
Quart trimestre 2024. Impost sobre els gasos fluorats d'efecte d'hivernacle. Autoliquidació: 587. Sol·licitud de devolució: A23. Presentació comptabilitat d'existències
Quart trimestre 2024. Impost especial sobre els envasos de plàstic no reutilitzables. Autoliquidació: 592. Sol·licitud de devolució: A22
Any 2024. Impost sobre la producció de combustible nuclear gastat i residus radioactius resultants de la generació d'energia nucleoeléctrica. Producció de residus radioactius. Autoliquidació: 584
Any 2024. Impost sobre l'emmagatzematge de combustible nuclear gastat i residus radioactius en instal·lacions centralitzades. Autoliquidació anual: 585
Fins al 30 de gener (últim dia per domiciliar el 27 de gener)
Pagaments fraccionats Renda
Quart trimestre 2024:
Estimació directa: 130
Estimació objectiva: 131
IVA
Desembre 2024. Autoliquidació: 303
Desembre 2024. Grup d'entitats, model individual: 322
Desembre 2024. Declaració recapitulativa d'operacions intracomunitàries: 349
Desembre 2024. Grup d'entitats, model agregat: 353
Desembre 2024 (o any 2024). Operacions assimilades a les importacions: 380
Quart trimestre 2024. Autoliquidació: 303
Quart trimestre 2024. Declaració-liquidació no periòdica: 309
Quart trimestre 2024. Declaració recapitulativa d'operacions intracomunitàries: 349
Quart trimestre 2024. Operacions assimilades a les importacions: 380
Resum anual 2024: 390
Sol·licitud de devolució de quotes reemborsades a viatgers per empresaris en recàrrec d'equivalència: 308
Regularització de les proporcions de tributació dels períodes de liquidació anteriors a l'inici de la realització habitual d'entregues de béns o prestacions de servei: 318
Reintegrament de compensacions en el règim especial de l'agricultura, ramaderia i pesca: 341
Opció o revocació de l'aplicació de la prorrata especial per a 2025 i següents, si es va iniciar l'activitat durant l'últim trimestre de 2024: 036/037
Impostos mediambientals
Quart trimestre 2024. Impost sobre el dipòsit de residus en abocadors, la incineració i la coincineració de residus. Autoliquidació: 593
Fins al 31 de gener
Renda
Renúncia o revocació estimació objectiva per a 2025 i successius: 036/037
Renda i Societats
Retencions i ingressos a compte de rendiments del treball, activitats econòmiques, premis i determinats guanys patrimonials i imputacions de renda, guanys derivats d'accions i participacions de les Institucions d'Inversió Col·lectiva, rendes d'arrendament d'immobles urbans, capital mobiliari, persones autoritzades i saldos en comptes.
Resum anual 2024: 180, 188, 190, 193, 193-S, 194, 196, 270
Renda de no residents sense establiment permanent
Gravamen especial sobre immobles d'entitats no residents 2024: 213
Retencions i ingressos a compte de l'Impost sobre la Renda de no Residents (sense establiment permanent).
Resum anual 2024: 296
IVA
Renúncia o revocació règims simplificat i agricultura, ramaderia i pesca per a 2025 i successius: 036/037
Sol·licitud d'aplicació del percentatge provisional de deducció diferent del fixat com definitiu l'any precedent: sense model
Desembre 2024. Finestreta única - Règim d'importació: 369
Quart trimestre 2024: Finestreta única – Règims Exterior i de la Unió: 369
Impostos mediambientals
Desembre 2024. Impost especial sobre els envasos de plàstic no reutilitzables. Presentació comptabilitat i llibre registre d'existències
Quart trimestre 2024. Impost especial sobre els envasos de plàstic no reutilitzables. Presentació comptabilitat i llibre registre d'existències.
Altres
Declaració informativa de certificacions individuals emeses als socis o partícips d'entitats de nova o recent creació
Resum anual 2024: 165
Declaració informativa anual d'imposicions, disposicions de fons i dels cobraments de qualsevol document
Any 2024: 171
Declaració informativa sobre saldos en monedes virtuals i sobre operacions amb monedes virtuals
Any 2024: 172, 173
Declaració informativa de préstecs i crèdits i altres operacions financeres relacionades amb béns immobles
Declaració anual 2024: 181
Declaració informativa de donatius, donacions i aportacions rebudes i disposicions realitzades
Declaració anual 2024: 182
Declaració informativa d'entitats en règim d'atribució de rendes
Any 2024: 184
Declaració informativa d'adquisicions i alienacions d'accions i participacions en Institucions d'Inversió Col·lectiva
Declaració anual 2024: 187
Declaració informativa per despeses en guarderies o centres d'educació infantil autoritzats
Declaració anual 2024: 233
Declaració informativa d'actualització de determinats mecanismes transfronterers comercialitzables
Quart trimestre 2024: 235
Declaració informativa per a la comunicació d'informació per part d'operadors de plataformes
Any 2024: 238
Declaració informativa trimestral d'operacions de comerç de béns corporals realitzades en la zona especial canària sense que les mercaderies transitin per territori canari
Quart trimestre 2024: 281
Declaració informativa de comptes de no residents
Any 2024: 291
Plans, fons de pensions, sistemes alternatius, mutualitats de previsió social, plans de previsió assegurats, plans individuals d'estalvi sistemàtic, plans de previsió social empresarial i assegurances de dependència
Declaració anual 2024: 345
Per a qualsevol qüestió no dubteu en posar-vos en contaqcte amb nosaltres.
Pérez Sardà
Àrea fiscal
(1) Per actuar com operador intracomunitari han d´estar donat d´ALTA en el cens d'operadors intracomunitaris, tant el transmitent com l´adquirent.
(2) A efectes d´IVA es consideren béns d´inversió aquells de valor unitari superior a 3.005,06 euros.
댓글