Impostos del 3er trimestre 2025: Iva, pagaments a compte i retencions.

Benvolgut client i amic

Iniciem el termini per la presentació les declaracions tributàries corresponents al 3er trimestre de l´exercici 2025, o les del mes de setembre si el període de liquidació és mensual.

Com sempre us demanem que en la mesura del possible ens feu arribar abans del dia 13 d'octubre les dades per l´IVA, pagaments a compte i retencions si es vol docimiliar les declaracions positives.

Us agrairem que ens feu arribar preferentment tota la documentació per correu electrònic, utilitzant els correus electrònics habituals.

En cas de dubte, podeu remetre la documentació a fiscal@perezsarda.com

Com sempre, la documentació que necessitem és:

IVA RÈGIM GENERAL (Model 303)

a)- Detall de bases i quotes d´IVA repercutit, segons els diferents tipus aplicats, amb separació de factures rectificatives, exportacions, entregues de béns i prestacions de serveis intracomunitaris* i operacions no subjectes o amb inversió del subjecte passiu.

 b)- Detall de bases i quotes d´IVA soportat, segons els diferents tipus d´IVA, per les següents operacions:

Béns i serveis corrents

Operacions interiors

Adquisicions intracomunitàries de béns

Adquisició de Serveis intracomunitaris

Importacions

Compensació Règim Especial Agrari

Béns d´inversió**

Operacions interiors

Adquisicions intracomunitàries de béns

Importacions          

c)-Relació d´operacions intracomunitàries amb indicació del NIF-IVA de l'operador, raó social, import de les operacions (adquisicions intracomunitàries de béns, adquisicions intracomunitàries de serveis, entregues intracomunitàrias de béns, entregues intracomunitàries de serveis).

RÈGIM ESPECIAL DE CRITERI DE CAIXA D´IVA (RECC)

Si estàs acollit al règim especial de criteri de caixa d´IVA (RECC), hauràs d´aportar-nos detall dels imports (bases i quotes) de les entregues de béns i prestacions de serveis, indicant les factures cobrades i pagades en el trimestre. Així mateix, l'import de les entregues de béns i serveis a les quals havent aplicat el RECC s´entendrien meritades conforme a la regla general.

Si ets destinatari d´alguna operació a la qual s´apliqui el RECC, hauràs d´aportar-nos detall de les adquisicions de béns i serveis (bases i quotes) a les quals sigui d'aplicació el RECC, indicant les operacions que hagin estat pagades en el trimestre. Així mateix, detall de les adquisicions de béns i serveis a les quals sigui d'aplicació el RECC. Recordem que si reps factures subjectes al RECC, en les quals ha de constar expressament que les operacions estan subjectes al referit règim especial, aquestes operacions requereixen d´una informació especial en els llibres registre d´IVA.

PAGAMENT FRACCIONAT (Model 130)

Volum de vendes i ingressos, així com volum de compres i detall de despeses.

RETENCIONS (Model 115, 123 ...)

En cas de retencions d´arrendaments d´immobles, les dades identificatives del propietari de l´immoble, base de l´arrendament, retenció practicada i referència cadastral de l´immoble arrendat.

En cas de retencions de capital mobiliari (interessos, dividends, etc) dades del perceptor, import de la base i de la retenció.

ALTRA INFORMACIÓ

En el cas que hagis practicat retencions sobre rendiments procedents d´activitats empresarials en estimació objetiva o d´activitats professionals, hauràs d´ingressar-les junt amb les retencions del treball personal, si fos el cas via el model 111. Aquesta informació s´haurà de remetre al nostre Departament Laboral.

Et recordem que el límit exempt de l´obligació d´aportar garantia en les sol.licituds d´ajornament o fraccionament és de 50.000 euros d'import global.

Veri*Factu

VERI*FACTU!!! Recorda que estem en període transitori de tota la normativa que estableix les noves obligacions de facturació, que requereixen tenir tots els sistemes Informàtics de facturació adaptats abans del dia 1 de gener de 2026 pels contribuents de l´Impost sobre Societats (bàsicament les societats), i abans del dia 1 de juliol de 2026 pels contribuents de l´Impost sobre la Renda (bàsicament empresaris i professionals, autònoms persones físiques). Et recomanem, si no ho has fet encara, que verifiquis en quin punt està la teva empresa per poder adaptar-te i adoptar les mesures necessàries a temps. No dubtis en contactar-nos per qualsevol aclaració.Restem a la vostra disposició.

PÉREZ SARDÀ Àrea Fiscal (*) Per actuar com operador intracomunitari han d´estar donat d´ALTA en el cens d´operadors intracomunitaris (VIES) tant el transmitent com l´adquirent.

(**) A efectes d´IVA es consideren béns d´inversió aquells de valor unitari superior a 3.005,06 euros.