Impostos del 2n trimestre 2026: Iva, pagaments a compte renda i societats, retencions
- Peréz Sardà Assessoria
- 27 minutes ago
- 3 min de lectura
Benvolgut client i amic,
Comença un nou termini de presentació de les declaracions tributàries corresponents al 2º trimestre de l'exercici 2026, i les del mes de juny si el període de liquidació és mensual.
Com sempre, agrairem que en la mesura del possible ens feu arribar abans del dia 14 de juliol la documentació si es vol fer la presentació de les declaracions a ingressar amb domiciliació bancària.
Us agrairem que ens feu arribar preferentment tota la documentació per correu electrònic, utilitzant els correus electrònics habituals.
En cas de dubte, podeu remetre la documentació a fiscal@perezsarda.com
Com sempre, la documentació que necessitem és:
IVA RÈGIM GENERAL (Model 303)
Detall de bases i quotes d´IVA repercutit, segons els diferents tipus aplicats, amb separació de factures rectificatives, exportacions, entregues de béns i prestacions de serveis intracomunitaris[1] i operacions no subjectes o amb inversió del subjecte passiu.
Detall de bases i quotes d´IVA suportat, segons els diferents tipus d'IVA, per les següents operacions:
Béns i serveis corrents
Operacions interiors
Adquisicions intracomunitàries de béns
Adquisició de Serveis intracomunitaris
Importacions
Compensació Règim Especial Agrari
Béns d´inversió2
Operacions interiors
Adquisicions intracomunitàries de béns
Importacions
Relació d´operacions intracomunitàries amb indicació del NIF-IVA de l'operador, raó social, import de les operacions (adquisicions intracomunitàries de béns, adquisicions intracomunitàries de serveis, entregues intracomunitàries de béns, entregues intracomunitàries de serveis).
RÈGIM ESPECIAL DE CRITERI DE CAIXA D´IVA (RECC)
Si estàs acollit al règim especial de criteri de caixa d´IVA (RECC), hauràs d´aportar-nos detall dels imports (bases i quotes) de les entregues de béns i prestacions de serveis, indicant les factures cobrades i pagades en el trimestre. Així mateix, l´import de les entregues de béns i serveis a les quals havent aplicat el RECC s´entendrien meritades conforme a la regla general.
Si ets destinatari d´alguna operació a la qual s´apliqui el RECC, hauràs d´aportar-nos detall de les adquisicions de béns i serveis (bases i quotes) a les quals sigui d'aplicació el RECC, indicant les operacions que hagin estat pagades en el trimestre. Així mateix, detall de les adquisicions de béns i serveis a les quals sigui d'plicació el RECC.
Recordem que si reps factures subjectes al RECC, en les quals ha de constar expressament que les operacions estan subjectes al referit règim especial, aquestes operacions requereixen d´una informació especial en els llibres registre d'IVA.
PAGAMENT FRACCIONAT (Model 130)
Volum de vendes i ingressos, així com volum de compres i detall de despeses per concepte.
RETENCIONS (Model 115, 123, …)
En cas de retencions d'arrendaments d´immobles, les dades identificatives del propietari de l´immoble, base de l´arrendament, retenció practicada i referència cadastral de l´immoble arrendat.
En cas de retencions de capital mobiliari (interessos, dividends, etc) dades del perceptor, import de la base i de la retenció.
ALTRES CONSIDERACIONS
En el cas que hagis practicat retencions sobre rendiments d´activitats empresarials en estimació objectiva o d'activitats professionals, hauràs d'ingressar-les en el model 111 de Irpf. Aquesta informació s'haurà de remetre al nostre Departament Laboral.
Et recordem que el límit exempt de l'obligació d´aportar garantia en les sol.licituds d'ajornament o fraccionament és de 50.000 euros d'import global.
CALENDARI FISCAL JULIOL 2026:
A continuació us mostrem les principals dates a tenir en compte:
Fins al 13 de juliol
INTRASTAT - Estadística Comerç Intracomunitari
Juny 2026. Obligats a subministrar informació estadística
Fins al 20 de juliol (últim dia per domiciliar el dia 15)
· Pagaments fraccionats Renda M130-131
· Retencions i ingressos a compte Renda i Societats: M111 - 115 - 123 - 216…
· IVA trimestral: M303, 309, 349
· Impostos Mediambientals, entre altres:
· Juny 2026 i 2T 2026. Impost especial sobre els envasos de plàstic no reutilitzables. Autoliquidació: 592
Fins el 27 de juliol (últim dia per domiciliar el 22 de juliol)
· Impost sobre Societats. Models 200 Impost Societats, 220 Consolidació Fiscal i 242 Autoliquidació Impost Complementari.
Fins el 30 de juliol (últim dia per domiciliar el 27 de juliol)
· IVA mensual M303 i 353
Per consultar el calendari fiscal complet amb totes les declaracions podeu fer-ho al web de l'AEAT clicant al link :
Àrea Fiscal
Pérez Sardà
(*) Per actuar com operador intracomunitari han d'estar donat d'ALTA en el cens d'operadors intracomunitaris (VIES) tant el transmitent com l´adquirent.
(**) A efectes d´IVA es consideren béns d'inversió aquells de valor unitari superior a 3.005,06 euros.
Comentaris