IMPOSTOS 3er TRIMESTRE 2026: IVA-PAGAMENTS A COMPTE-RETENCIONS
Ens trobem amb l´inici d´un nou termini de presentació de les declaracions tributàries, les corresponents al 3er trimestre de l´exercici 2026, i les del mes de setembre si el període de liquidació és mensual.
Benvolgut client i amic
Agrairem que en la mesura del possible ens feu arribar abans del dia 13 d´octubre la documentació si es vol fer la presentació de les declaracions a ingressar amb domiciliaicó bancària, essent el dia 15 l’últim dia de presentació.
La documentació ens la podeu feu arribar preferentment per correu electrònic, utilitzant els correus electrònics habituals.
En cas de dubte, podeu remetre la documentació a fiscal@perezsarda.com
Com sempre, la documentació que necessitem és:
IVA RÈGIM GENERAL (Model 303)
a)- Detall de bases i quotes d´IVA repercutit, segons els diferents tipus aplicats, amb separació de factures rectificatives, exportacions, entregues de béns i prestacions de serveis intracomunitaris i operacions no subjectes o amb inversió del subjecte passiu.
b)- Detall de bases i quotes d´IVA soportat, segons els diferents tipus d´IVA, per les següents operacions:
Béns i serveis corrents
Operacions interiors
Adquisicions intracomunitàries de béns
Adquisició de Serveis intracomunitaris
Importacions
Compensació Règim Especial Agrari
Béns d´inversió
Operacions interiors
Adquisicions intracomunitàries de béns
Importacions
c)-Relació d´operacions intracomunitàries amb indicació del NIF-IVA de l´operador, raó social, import de les operacions (adquisicions intracomunitàries de béns, adquisicions intracomunitàries de serveis, entregues intracomunitàrias de béns, entregues intracomunitàries de serveis).
RÈGIM ESPECIAL DE CRITERI DE CAIXA D´IVA (RECC)
Si estàs acollit al règim especial de criteri de caixa d´IVA (RECC), hauràs d´aportar-nos detall dels imports (bases i quotes) de les entregues de béns i prestacions de serveis, indicant les factures cobrades i pagades en el trimestre. Així mateix, l´import de les entregues de béns i serveis a les quals havent aplicat el RECC s´entendrien meritades conforme a la regla general.
Si ets destinatari d´alguna operació a la qual s´apliqui el RECC, hauràs d´aportar-nos detall de les adquisicions de béns i serveis (bases i quotes) a les quals sigui d´aplicació el RECC, indicant les operacions que hagin estat pagades en el trimestre. Així mateix, detall de les adquisicions de béns i serveis a les quals sigui d´aplicació el RECC.
Recordem que si reps factures subjectes al RECC, en les quals ha de constar expressament que les operacions estan subjectes al referit règim especial, aquestes operacions requereixen d´una informació especial en els llibres registre d´IVA.
PAGAMENT FRACCIONAT (Model 130)
Volum de vendes i ingressos, així com volum de compres i detall de despeses per concepte.
RETENCIONS (Model 115, 123, …)
En cas de retencions d´arrendaments d´immobles, les dades identificatives del propietari de l´immoble, base de l´arrendament, retenció practicada i referència cadastral de l´immoble arrendat.
En cas de retencions de capital mobiliari (interessos, dividends, etc) dades del perceptor, import de la base i de la retenció.
ALTRES CONSIDERACIONS
Ø En el cas que hagis practicat retencions sobre rendiments d´activitats empresarials en estimació objetiva o d´activitats professionals, hauràs d´ingressar-les en el model 111 de Irpf. Aquesta informació s´haurà de remetre al nostre Departament Laboral.
Ø Et recordem que el límit exempt de l´obligació d´aportar garantia en les sol.licituds d´ajornament o fraciconament és de 50.000 euros d´import global.
CALENDARI FISCAL OCTUBRE 2026
A continuació us mostrem les principals dates a tenir en compte:
Fins al 13 d´octubre
INTRASTAT - Estadística Comerç Intracomunitari
Setembre 2026. Obligats a subministrar informació estadística
Fins al 20 d´octubre (últim dia per domiciliar el dia 15)
· Pagaments fraccionats Renda M130-131
· Retencions i ingressos a compte Renda i Societats: M111 - 115 - 123 – 216 – 202 …
· IVA trimestral: M303, 309, 349
· Impostos Mediambientals, entre altres:
· Setembre 2026 i 3T 2026. Impost especial sobre els envasos de plàstic no reutilitzables. Autoliquidació: 592
Fins el 30 d´octubre (últim dia per domiciliar el 27 d´octubre)
· IVA mensual M303 i 353
Per qualsevol consulta, podeu contactar amb el nostre departament fiscal.
Àrea Fiscal-Comptable.
1 Per actuar com operador intracomunitari han d´estar donat d´ALTA en el cens d´operadors intracomunitaris, tant el transmitent com l´adquirent.
2 A efectes d´IVA es consideren béns d´inversió aquells de valor unitari superior a 3.005,06 euros.
Les circulars de Pérez Sardà tenen caràcter merament informatiu, resumeixen disposicions, i pel caràcter limitatiu propi de tot resum, poden requerir una major informació.
Assessoria Pérez Sardà
Comentaris